纳税信息和报告

常见问题


经纪账户

盈透证券的综合表格1099报告所有可供报告的金额,并为每类收入设有特定的1099表格。每年2月15日当天或之前签发此表格,您可以在账户管理 > 报告 > 税务 > 税务表格页面内找到您的表格。我们建议您定期查看账户的最新表格以便准备并最终进行纳税申报。

此外,如果适用,盈透会向受监管投资公司(RIC)或房地产投资信托(REIT)的股东签发表格2439,即“通知股东未分配的长期资本利得”。 每一特定的投资其表格签发日期各不相同。

IRA(个人退休账户)罗斯IRA以及简化雇员养老金(SEP)IRA账户
  • 表格1099-R于每年1月31日当天或之前签发,该表格报告IRA以及SEP IRA的支取情况。
  • 表格5498报告传统IRA、罗斯IRA以及SEP IRA的供款与转换并在12月31日报告账户的公平市值。表格5498于每年的5月31日当天或之前分发给各个投资人。

2016年,由权益信托公司担任递延纳税IRA账户(IRA、罗斯IRA、SEP IRA、401k以及Coverdell教育储蓄账户)的受托人/托管人。自2017年1月1日起,则由盈透证券有限公司担任IRA账户的托管人。

所有引述的表格和文章均为美国国税局的出版内容,您可在www.IRS.gov查看相关信息。

要获取并打印您的1099表格,请使用IB用户名和密码登录账户管理,选择账单报告菜单,然后进入税务并点击税务表格

您可通过报告及日期访问表格、账单报告并查看其可用的日期

IB建议您打印年末报表、股息报告以及所有适用的税收表格。

根据美财政部通函230所示,除非另有规定,常见问题解答中含有的任何信息不意在且不能用于避免任何纳税人的税收惩罚。

请确定是哪个账户缺失综合表格1099。如果您确实缺失该表格,请核实您是否收到利息(包括现金利息)、股息或付款代替,或您是否卖出过股票、买入或卖出过期货合约。

一旦查看了前一税收年度的账户活动,且确定您理应收到1099表格,请联系我们的客户服务部门并告知具体的交易详情,包括股票名称、股票/合约数量以及交易日期。我们将深入研究此事宜,一旦完成调查,将立刻告知您具体结果。

综合1099表格将您账户的所有纳税信息(由盈透证券提供)整合至一个报表内,用以准备您的年度纳税申报单。此信息还将提交至美国国税局。点击下方的表格获取进一步的信息:

1099-INT 报告利息,包括美国国债利息和免税利息(市政公债利息)。
1099-OID 报告债券的应计利息(最初发行的折扣利息),债券价格会有折扣以反映利息或利率浮动。
1099-DIV 报告股息、长期资本收益分布、资本回报以及外国扣缴税款。另外,报告共同基金的利息分布及免税利息。
1099-MISC 报告代付收到利息和股息,以及收到股票借贷款项。
1099-B 报告股票买卖的净收入。对于在1/1/10之后购买的股票包括证券的成本基础。IB在综合1099表格中报告这些信息。报告可分为三个部分。
  • 涵盖证券-短期
  • 涵盖证券-长期
  • 非涵盖证券
1099-R 其他1099表格:IRA、罗斯IRA以及SEP IRA的支取。

点击表格获取进一步的详细信息:


美国表格

1099-INT 报告利息,包括美国国债利息和免税利息(市政公债利息)。
1099-OID 报告债券的应计利息(最初发行的折扣利息),债券价格会有折扣以反映利息或利率浮动。
1099-DIV 报告股息、长期资本收益分布、资本回报以及外国扣缴税款。另外,报告共同基金的利息分布及免税利息。
1099-MISC 报告代付收到利息和股息,以及收到股票借贷款项。
1099-B 报告股票买卖的净收入。对于在1/1/10之后购买的股票包括证券的成本基础。IB在综合1099表格中报告这些信息。报告可分为三个部分。
  • 涵盖证券-短期
  • 涵盖证券-长期
  • 非涵盖证券
1099-R 其他1099表格:IRA、罗斯IRA以及SEP IRA的支取。
股息报告 已收的股息、资本回报、已付和已收的代替支付以及境外已缴税额的详细信息。
表格8949工作表 计算涵盖证券和非涵盖证券(无成本基础)的证券和期权交易盈亏计算。仅限美国人。
表格5498 RA供款和公平市值信息。
表格2439 报告注册投资公司(共同基金)和房地产信托投资基金保留的未分配资本利得。
表格1042-S 表格1042-S适用于那些持有账户且收入来源于美国的非美国人士。

加拿大表格

表格NR4 报告向您账户支付的加拿大股息的预扣税。如果您是美国人,这些支付和预扣税会在您的1099表格中提到。
表格T5008 表格T5008,即证券交易声明,报告一年内所有资金配置或结算的收益。涉及股票、期权或期货的每笔交易都会分开使用T5008表格。您可以在您的每年报表或每月报表中查看此信息。
表格T5 表格T5,即投资收入声明,报告一年内向您账户支付的投资收入(股息或利息)。魁北克居民还会收入下方描述的Relevé 3表格。
表格T3 信托收入分配和指定声明报告一年内加拿大单位信托的收入、资本利得或资本回报(ROC)。

魁北克表格

Relevé 18 表格RL-18,即证券交易,等同于T5008表格,向魁北克税务部报告同样的信息。
Relevé 3 表格RL-3,即投资收入,等同于T5表格,向魁北克税务部报告同样的信息。
Relevé 15 涉及合伙成员分配的金额,报告合伙公司的收入,损失和其他金额。每位合伙人会有单独的RL-15表格且含有所有请求的信息。
Relevé 16 表格RL-16涉及信托收入,等同于上方描述的T3表格,该表格向魁北克税务部报告单位信托收入的分配,资本利得以及合法的股息。

代付(PIL)通常是指以现金收入或信贷形式向账户支付股票利息。


收到

如果您融资买入支付股息的股票,股票由盈透证券借出,且您未收到股息,那么您收取的是股息代付。由于客户借用了股票,客户以股息代付或免税利息向盈透支付信贷。这些支付会被视为正常收入且不受股息利息影响。盈透在表格1099-MISC的第八行报告代付股息。


已付

当账户持有的空仓其股票处于除息日之际会出现现金支付代付。如果借用股票进行卖空,您需要在持有空头头寸时,以股息代付形式向股票外借者支付款项。只有当您持有空头仓位至少46天,逐条列举您的减持并持有抵消投资收入,您才能扣除这些支付。请查看文章550以及表格1099-Div获取更多信息。当空头仓位持有的时间少于46天时,待支付需以资金方式支付。

"法规涵盖证券"描述的是金融机构被要求报告成本基础的投资。成本基础报告法规于2011年开始实行,现已施行4年。在此期间,不同类型的证券成为“涵盖证券”且面临新的成本基础报告。

“涵盖”证券是指您在相关法规施行当日或之后购入的证券,例如在2011年1月1日当天或之后购买的包括外国证券和美国存托凭证的股票;2012年1月1日当天或之后购买的共同基金;在2014年当天或之后购买的固定收入、期权和结构性票据均被视为“涵盖”证券,并非所有证券均受这些法规涵盖。例如,上市合伙制(PTP)不用进行成本基础报告。

如法规要求,当您卖出涵盖股票时,我们不仅仅要向美国国税局报告总收入,还要报告成本基础、认购日期、短期或长期证券的盈收或损失。

维持非涵盖证券成本基础是客户进行纳税监管和存档的义务。盈透证券集团不向美国国税局报告非涵盖证券销售的成本基础信息。

2011年1月1日之前购入的股票,2012年1月1日之前购入的共同基金,2014年1月1日之前购入的其他证券,如固定收入、期权和结构性票据被视为非涵盖。某些证券,如上市合伙证券为非涵盖证券。

非涵盖证券的成本基本不会报告给美国国税局,但会以信息提示的目的在表格8949工作表中向您提供。工作表内的成本基础需在进行返税前确认准确性。对于非涵盖证券的买卖,您的返税应该包括表格1099-B内盈透证券报告的全部所得金额,因为美国国税局将对比报告的内容以及您的返税。表格1099-B中提供的有关非涵盖证券的成本基础可能需要更新,且需要对照您的纳税记录进行验证。

2014年1月1日之前报告的债务金融工具和期权包括股票期权以及股票、期货期权,以及大部分债务金融工具期权的利息。

有关成本基础的更多详细信息,请咨询您的税务顾问或查看美国国税局文章550。

2014:综合1099表格报告股票期权、个股期货。2014年1月1日之后执行的成交项目还将包括成本基础。

通常,盈亏会在投资产品卖出后方可显示,然而,Section 1256合约的盈亏会“随市场情况进行计算”,税收年度年底持有的任何合约假定会以当前的公平市价卖出,导致的未实现盈收或亏损会被统计。当合约真的卖出后,以实现的真实盈收或亏损与此前统计的未实现盈收或亏损之间的差异会被统计。

Section 1256合约为受监管的期货合约、外汇合约、无普通股期权或自营商证券合约,所有这些合约通常会在表格1099-B内的10、11以及12栏中报告给纳税人。

因为这些合约被视为每年均会卖出,标的资产的持有期不会决定盈收或亏损是否为长期或短期,这些合约的资本利得长期为60%,短期为40%。

美国

美国证券交易根据交易日进行报告。已执行但未结算的交易可在本年度报告。11月成交但未能在来年进行结算的证券交易其交易收入将会在交易执行的年度报告,产生的任何应计股息或利息于来年在1099-DIV/INT表格内报告。


加拿大

加拿大税务署通常根据结算日期进行报告。大部分加拿大和美国股票交易所的结算日期通常为成交日后的三个工作日。

结算但未成交的交易可在当年进行报告。例如,如果交易在12月31日结算,收入应在当年进行报告。

对于美国交易所而言,2014年最后交易结算日期通常为12月31日。

盈透证券会向美国国税局发送电子文档,其中含有与1099表格内报告相同的信息。


注:

Circular 230提示:

重要信息:以上声明仅供参考,不作为报税建议,以帮助您避免任何联邦、州、地方或其他税务机关或法规的惩罚,也不能帮助您解决任何税务问题。