IRA账户信息

IRA账户类型

居住在海外的美国居民和居住在美国的外籍人士可以开立现金或保证金个人退休账户(IRA)*。

IRA保证金账户允许交易,因此账户可被投资交易多种货币和多种币种产品,但受到以下限制:

  • 不能借入现金(即不能有借方余额或空头股票)。
  • IRA账户能够以任何基本货币开立,但当交易非基本货币产品时,由于您不能借入货币,外汇交易必须首先被执行。
  • 只允许以美元取款。
  • 不能有股票或期权跨市场保证金。
  • 不能借入外汇。
  • IRA保证金账户交易期货所需的保证金要求远远高于非IRA保证金账户。IRA保证金账户的保证金费率可能会达到或超过非IRA保证金账户隔夜期货保证金要求的三倍。

我们建议客户向税务专家咨询,以获取关于IRA规则和监管的更多细节。

有关IRA的常见问题解答,请点击此处

*加拿大居民不得开立个人退休账户。

IRA客户类型

在盈透证券(IB)开立个人退休账户(IRA)时,您必须选择一种IRA客户类型。可使用以下IRA客户类型:

  • 传统式
  • 传统式滚存
  • Roth
  • Roth继承
  • 简易雇员退休金(SEP)

转账方法

转账方式描述了IRA账户的入金方式。以下转账方式均为现金转账,托管人到托管人转账也可在账户管理中使用ACATS头寸转账。

  • 供款 - 您向个人退休账户提供的资产金额会受到年龄和供款年度的限制。供款需向美国国税局(IRS)报告。
  • 滚存 - 在支取后的60天之内从另一个托管人/看管人IRA账户向IB-IRA账户进行的资金转账。必须向IRS报告滚存。账户类型必须相同才能够滚存资产,例如,如果发起账户是Roth IRA,那么您的IB账户必须也是Roth IRA。
  • 直接滚存 - 从雇主的限定退休金计划【养老金、401(k) 或其他退休计划】向IB传统式IRA账户进行的资金转账。在直接滚存中,您雇主限定退休金计划【(401(k) 或养老金)】的托管人/看管人会将您的退休资产直接转移到IB。一般来说,如果没有代扣税或罚金应用于直接滚存,直接滚存将报告给IRS。
  • 托管人到托管人 - 从另一个托管人/看管人持有的个人退休账户向IB-IRA账户进行的资金转移,两个托管人/看管人之间直接进行资产转移,不会将资产转账给您。可使用ACATS头寸转移,但账户类型和税号必须匹配才能执行转账。不需要向IRS报告托管人到托管人转账。

参考我们网站上的报税页面获取有关您在转移退休计划资产时将接收到的IRS表格的信息。

以下表格列出了所有可用的IRA类型和适用的转账方式。


在2016年12月27日(周二)午夜11:59之后提交的2016年IRA分配请求将不会被接受或处理。所有请求必须在该时间之前提交才可被认为是2016年的分配。
IRA类型 解释 转账方法
传统式 退休储蓄计划允许个人纳税者存入其收入直至被取出。取决于账户持有人的年龄,供款可能受到年度限额的限制,根据个人的情况,供款可能会或可能不会扣减。收益的累积税款会延迟至您取款时。配偶可以向受到相同限额的单独账户供款。除非有特殊情况,否则年满59岁半之前的取款将被收取10%的罚金。分配必须在账户持有人要求的开始日期(RBD)之前开始,即您年满70岁半之后一年的4月1日。一旦您的年龄到达70岁半,您必须取出至少一个最低金额 - 每年要求的最低分配(RMD)。如果账户持有人未能每年取出RMD的全部金额,或者未能取出RMD,那么未取出的金额会面临IRS 50%的惩罚性税收。 供款
滚存
直接滚存
托管人到托管人
IRA转换
传统式滚存 传统式IRA账户会在支取后的60天内从雇主赞助的计划,如401(k)或养老金计划直接收取资产。只要没有其它资产存入到传统式滚存IRA,资金可能会被滚存到新的雇主计划。通常在换工作或退休时使用传统式滚存IRA。 供款
滚存
托管人到托管人
IRA转换
传统式继承 是指您作为传统IRA受益人从配偶或已过世的其他IRA账户持有人处获取IRA资产转账的账户。 托管人到托管人
Roth 退休储蓄计划允许个人纳税人存入收益,这一IRA类型会受到一定的收入限制。 累积收益可免税,但存款无法免税。与传统的IRA不同,如果Roth个人退休账户的持有人在70岁半之后有收入,他们可以继续存款。除非有特殊情况,否则59岁半之前进行的取款会有10%的罚款。当账户持有人必须开始取款时便没有年龄限制。取决于账户持有人的年龄,存款会有年度限额。 存款
滚存
托管人到托管人
IRA重新定性
Roth继承 是指您作为Roth IRA受益人从配偶或已过世的其他IRA账户持有人处获取IRA资产转账的账户。 托管人到托管人
简易雇员退休金(SEP) 一种书面计划,可供雇主为其自己及其雇员的退休进行供款,而无需参与更为复杂的复合计划。在SEP计划下,雇主可对由各合资格雇员设立或为各合资格雇员设立的传统个人退休计划(称为SEP IRA)进行供款。SEP IRA由雇员所有并受雇员控制,而雇主是对SEP IRA账户所在金融机构进行供款。 供款
滚存
托管人到托管人
IRA重新定性

转换和重新定性


IRA转换

当您将传统IRA资产转换为Roth IRA资产,这些资产将从您的传统IRA账户中被支取,然后转移到Roth IRA账户。从传统IRA账户的支取活动将在表格1099-R上报告,而向Roth IRA供款的活动则在表格5498上报告。两种活动都会向IRA账户所有者和IRS报告。

您可从传统IRA账户中提取全部或部分资产,然后于60天内在Roth IRA账户中重新投资。您提取后及时转移(转换)到Roth IRA账户的金额被称为转换供款。如果恰当并及时地滚存,您将无需缴纳10%提前支取的额外税收。然而,您从传统IRA账户中支取的部分或全部金额将被纳入总收入且须缴纳一般个人所得税。您滚存入Roth IRA账户的资产必须是您从传统IRA账户中收到的资产。您可滚存部分从传统RIA账户中提取的资金并保留其余部分。您保留的部分将须缴纳提前支取的10%的额外税收(不可扣除的供款的回报除外)。


IRA重新定性

IRA重新定性是指将转换的Roth IRA资产转回到一个新的或者现有的传统IRA。从简易雇员退休金IRA转换的Roth IRA数额也可以重新定性回到简易雇员退休金IRA账户。从Roth IRA转出和转入到非Roth IRA需要报告给IRS。


时机

选择重新定性必须在报税截止日期前,外加6个月延期时间完成(不论报税是否延期)。2012年Roth转换的截至日期是2013年10月15日。 IRA重新定性是将转换的Roth IRA转回到一个新的或者原有传统IRA账户。从简易雇员退休金IRA转换的Roth IRA数额也可以重新定性回到简易雇员退休金IRA账户。从Roth IRA转出和转入到非Roth IRA需要报告给IRS。 时机 选择重新定性必须在报税截止日期前,外加最多6个月延期时间完成(不论报税是否延期)。


重新转换

重新转换的定义是二次转换(重新定性之后),即从一个非Roth IRA转换到一个Roth IRA。纳税人已经做了第一次的从非Roth IRA到一个Roth IRA的转换,然后再重新定性转换部分(包括净收益)回到非Roth IRA。您也许不可以在同一个税收年内转换、重新定性,然后再转换。要求报告给IRS。

纳税人只可以在以下时间之后(取两者中较晚的一个)重新转换回:

  1. 第一次转换后的下一个纳税年的1月1日,或者
  2. 重新定性到非Roth IRA之后30天

如果纳税人在同一税收年内或在30天等待期间之前做重新转换,重新转换将无效并且纳税人必须使用第一次转换时的非Roth IRA价值来计算那一年的应纳税收入。


其它信息
  • 如果您年满70岁半或以上并且您还未从您的IRA提取要求的最低取款(RMD),您必须在做Roth IRA转换之前开始提取。
  • 对于从IB传统IRA账户(或IRA滚存)进行的IRA转换,如果您没有IB Roth IRA账户,您必须首先建立一个。
  • 您现有的传统IRA账户将在完成所有转换转账后被关闭。
  • 请注意,从传统IRA到Roth IRA的证券头寸转账只有在账户持有人的姓名和纳税人识别号相同时方可进行。
  • 您不可以在重新定性完成后撤销或修改您的重新定性的选择。
  • 选择重新定性必须在联邦报税截至日,另加最多6个月的延期之前完成,例如,2011年10月15日。

在您决定转换到Roth IRA之前请咨询您的税务顾问。

供款限额

供款年份 Roth、传统式和直接滚存供款限额
(年龄在50岁以下)
Roth、传统式和直接滚存供款限额
(年龄在50岁或以上)
简易雇员退休金(SEP- IRA)
报税截止日期(无延期)
下一年的4月15日
报税截止日期(无延期)
下一年的4月15日
雇主报税截止日期(包括延期)
下一年的4月15日或延迟至10月15日
2015 5,500 6,500 取较小者(薪资的25%或$53,000)
2016 5,500 6,500 取较小者(薪资的25%或$53,000)
披露

IRS通告230通知:这些声明仅出于信息目的而提供,客户不应依赖这里的报税建议来逃避任何联邦、州、地方或其他税务法规或规章的惩罚,且这些报税建议不会帮您解决任何报税问题。